2013年银行从业资格考试《公司信贷》辅导资料（27）

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贷款风险分类概述

　　学习目的

　　■ 掌握贷款分类的含义和标准

　　■ 了解贷款分类的意义

　　■ 了解贷款风险分类会计原理的相关内容

　　12．1．1 贷款分类的含义和标准

　　1．贷款分类的含义

　　贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。

　　从表面上看，贷款分类就是把贷款按照风险程度划分为不同档次。但在实际操作中，银行的信贷分析和管理人员、银行监管官员或其他有关人员，必须综合能够获得的全部信息，熟练掌握贷款分类的标准，才能按照贷款的风险程度对贷款进行正确分类。应特别重视贷款分类的过程，在对一笔贷款进行分类的过程中，需要按照既定的程序、使用专门的工具，收集全部有意义的信息，并在此基础上对影响贷款质量的财务与非财务信息进行分析判断。这个过程包含着大量的有用信息，也最能反映商业银行的信用文化和信贷管理水平。

　　2．贷款分类的标准

　　中国人民银行从1998年5月开始试行《贷款风险分类指导原则》，并在2001 年12 月修订后正式发布。指导原则采用贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类（亦称“五级分类”），即正常、关注、次级、可疑、损失。

　　我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性。在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。美国的贷款分类标准就反映了这一点。我国在经济转轨时期，有些借款人明明有能力还款，却偏偏赖账不还，而银行又无法通过法律程序迅速地保全资产，因此往往还款意愿也能够影响还款可能性。但是究其实质，还款能力还是占主导地位。这种差异，通过比较中美两国贷款分类的核心定义可以看出来，见表12 － 1 。

表12 – 1 贷款分类的核心定义及比较
中国 美国
正常 借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还 借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息
关注 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素 尽管目前借款人没有违约，但存在一些可能对其财务状况产生不利影响的主客观因素。如果这些因素继续存在，可能对还款日的偿还能力产生影响。
次级 借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其行经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失 借款人的还款能力出现了问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息
可疑 借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要发生一定的损失
损失 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分 采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，贷款仍然无法收回