2013年银行从业资格考试《公司信贷》辅导资料（23）

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11． 1．2 管理状况监控

　　管理状况监控是对企业整体运营的系统情况调查，尤其是对不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。经营者本人、董事会成员和公司员工是最了解企业情况的内部人员，企业决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化，并对企业产生巨大影响，从而直接关系到贷款的安全。

　　银行应关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、员工士气变化以及企业内部人员的道德风险对公司经营的影响。

　　企业管理状况风险主要体现在：

　　（1）企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动，最主要领导者的行为发生变化，患病或死亡，或陷入诉讼纠纷，无法正常履行职责；

　　（2）最高管理者独裁，领导层不团结，高级管理层之间出现严重的争论和分歧；职能部门矛盾尖锐，互相不配合，管理层素质偏低；

　　（3）管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守；

　　（4）管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力（如有的管理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力），导致经营计划没有实施及无法实施；

　　（5）董事会和高级管理人员以短期利润为中心，不顾长期利益而使财务发生混乱、收益质量受到影响；

　　（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化；

　　（7）中层管理层薄弱，企业人员更新过快或员工不足。

　　11． 1．3 财务状况监控

　　财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，还可对贷款存续期间借款人的资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入增减幅度、利润率、分红比率等财务指标提出控制要求，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业篡改财务信息的现象。

　　企业的财务风险主要体现在：

　　（1）企业不能按期支付银行贷款本息；

　　（2）经营性净现金流量持续为负值；

　　（3）产品积压、存货周转率大幅下降；

　　（4）应收账款异常增加；

　　（5）流动资产占总资产比重大幅下降；

　　（6）短期负债增加失当，长期负债大量增加；

　　（7）银行账户混乱，到期票据无力支付；

　　（8）企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；

　　（9）不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象；

　　（10）财务记录和经营控制混乱。

　　除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件，则需公司盖章；报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告（包括附注说明）；报表应含有资产负债表、损益表及现金流量表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向（同类客户之间）和纵向（同一客户不同时间）的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。