2013年银行从业资格考试《公司信贷》辅导资料（2）

圣才学习网银行从业资格考试频道http://jr.100xuexi.com/HF/jr/zhongguoyinxingyecongyerenyuanzigerenzhengkaoshi/消息：2013年下半年银行业从业资格考试将于11月9日至10日举行，因此特跟各位考生分享《公司信贷》辅导资料（1），后面会陆续跟新。。。。。


客户财务分析

　　（一）客户财务概述

　　1．客户财务分析的含义

　　财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。

　　2．客户财务分析的内容

　　商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的偿债能力。

　　借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关，为了准确计算和评价借款人的偿债能力，对贷款决策进行的财务分析应侧重这些内容。

　　在贷款决策中，上述分析除了使用财务报表本身的资料外，还需使用财务指标综合反映借款人的财务状况。这些指标分为四类：

　　①盈利比率。

　　②效率比率。

　　③杠杆比率。

　　④流动比率。

　　3．财务报表分析的资料

　　银行在进行财务报表分析时要注意搜集丰富的财务报表资料，以便于正确地作出贷款决策。具体包括以下内容。

　　（1）会计报表

　　（2）会计报表附注和财务状况说明书

　　（3）注册会计师查账验证报告

　　（4）其他资料

　　4．财务分析的方法

　　（1）趋势分析法

　　（2）结构分析法

　　（3）比率分析法

　　（4）比较分析法

　　（5）因素分析法